Novedades y medidas fiscales para empresas y autónomos en 2023

El año 2023 ha traído consigo importantes novedades y medidas fiscales que afectan a las empresas y a los autónomos, tanto en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), el Impuesto sobre Sociedades (IS) o el Impuesto sobre el Patrimonio. En este artículo vamos a repasar las principales novedades y medidas fiscales en 2023 que debes tener en cuenta si eres empresario o autónomo.

Si quieres ver cómo han evolucionado estos cambios en 2024 y compararlos con el ejercicio anterior, te recomendamos también consultar nuestro artículo sobre novedades fiscales para autónomos 2024.

Novedades en el IRPF en 2023

En el caso del IRPF 2023, nos encontramos con varias novedades que afectan tanto a los rendimientos del trabajo como a los rendimientos de actividades económicas:

• Aumenta la cuantía de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo. También aumentan (a favor del contribuyente) los límites a partir de los cuales se aplican estas reducciones. En caso de contar con dos pagadores, el contribuyente no estará obligado a presentar el IRPF en caso de que la suma de sus rendimientos no supere los 15.000 euros (antes 14.000).
• Aumenta la reducción que se aplica a los autónomos económicamente dependientes.
• Aumenta el porcentaje de deducción de los gastos de las provisiones deducibles y gastos de difícil justificación en estimación directa simplificada, del 5 al 7%, con un límite de 2.000 euros (que permanece intacto).
• En el caso de los contribuyentes en estimación objetiva, crece hasta el 10 por ciento la reducción aplicable sobre el rendimiento neto obtenido en 2023.
• En cuanto al límite de reducción de la base imponible de las aportaciones a planes de pensiones, el límite absoluto pasa de 1.500 a 8.500 euros, con algunos requisitos. Además, los nuevos planes de pensiones de empleo tendrán deducciones para empresas y trabajadores.
• Se incrementan los tipos de gravamen de la base imponible del ahorro. En concreto, entre 200.000 y 300.000 euros se pasa al 27 por ciento frente al 26, y a partir de 300.000 se pasa al 28 por ciento (antes 26).
• Se introducen novedades en la deducción por maternidad, aumentando los casos en que se puede conceder.
• Se introducen distintas reducciones de la retención sobre rendimientos procedentes de la propiedad intelectual, con límites y excepciones.

Novedades en el IVA en 2023

En el caso del IVA 2023, nos encontramos con las siguientes novedades:

• Se establece un nuevo tipo reducido del 10% para las entregas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de mascarillas quirúrgicas desechables y otros productos sanitarios relacionados con la prevención del COVID-19.
• Se establece un nuevo tipo superreducido del 4% para las entregas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de libros electrónicos, periódicos y revistas digitales.
• Se modifica el régimen especial del recargo de equivalencia para excluir a los comerciantes minoristas que realicen operaciones intracomunitarias o extracomunitarias.
• Se modifica el régimen especial del criterio de caja para ampliar su ámbito subjetivo y objetivo, así como para simplificar su funcionamiento.
• Se modifica el régimen especial simplificado para adaptarlo a las nuevas condiciones económicas y facilitar su aplicación.

Novedades en el IS en 2023

• Se establece una nueva deducción por inversiones realizadas en España que generen o mantengan empleo.
• Se establece una nueva deducción por inversiones realizadas en proyectos estratégicos para la recuperación económica.
• Se modifica la deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica para incrementar su cuantía y flexibilizar su aplicación.
• Se modifica la deducción por creación de empleo para personas con discapacidad para ampliar su ámbito subjetivo y objetivo.
• Se modifica la limitación a la compensación de bases imponibles negativas para establecer un nuevo límite conjunto del 70% (antes 50%) para las entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios sea inferior a 20 millones de euros.

Novedades en el Impuesto sobre el Patrimonio en 2023

• Se prorroga un año más la vigencia del impuesto, que estaba previsto que se extinguiera al finalizar el año 2022.
• Se eleva el tipo marginal máximo del impuesto del 2,5% al 3% para las bases liquidables superiores a 10 millones de euros.
• Se reduce el mínimo exento del impuesto de 700.000 euros a 500.000 euros.

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Conclusión

Como hemos visto, el año 2023 ha traído consigo importantes novedades y medidas fiscales que afectan a las empresas y a los autónomos. Estas novedades tienen como objetivo impulsar la recuperación económica tras la crisis provocada por la pandemia, así como favorecer la creación y mantenimiento del empleo, la inversión productiva, la innovación y la sostenibilidad.

Es importante estar al día de estas novedades y medidas fiscales para poder aprovechar sus beneficios y cumplir con sus obligaciones. Si necesitas asesoramiento fiscal profesional para tu empresa o actividad económica, no dudes en contactar con nosotros. Te ofrecemos un servicio personalizado, eficaz y adaptado a tus necesidades. ¡Consúltanos sin compromiso!

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