Novedades en la campaña de la Renta 2024, a quién afecta y cómo.

La campaña de la Renta 2024 ha comenzado, y con ella, una serie de novedades que prometen impactar significativamente tanto a empresas como a particulares. Este año, la Agencia Tributaria ha introducido cambios que buscan adaptarse a la evolución económica y social, marcando un antes y un después en la gestión fiscal de los contribuyentes. Más información disponible en la Agencia Tributaria.

Rendimientos del trabajo

• Entre las actualizaciones más destacadas se encuentra el incremento del mínimo exento de retención a cuenta del IRPF, que pasa de 15.000 a 15.875 euros, beneficiando así a aquellos con ingresos más bajos.
• Para las empresas, las modificaciones son igualmente relevantes. Se ha establecido que todos los autónomos, independientemente de su tiempo de alta o cuantías facturadas, deberán presentar la declaración. Además, se introduce el modelo 721 para inversores en criptomonedas con activos en el extranjero superiores a 50.000 euros, lo que implica una mayor transparencia y control fiscal.
• Se decrecen las retenciones laborales hasta un 7% para las ganancias derivadas de la creación de obras literarias, artísticas y científicas, así como de los derechos de propiedad intelectual.
• Se incrementa a 0,26 euros por kilómetro la exención fiscal destinada a compensar los gastos de desplazamiento del empleado. Los gastos justificados de peaje y aparcamiento están exentos de tributación.
• Los ingresos laborales obtenidos en el extranjero por trabajos en empresas no españolas están exentos de declaración hasta 60.100 euros, siempre que exista un impuesto equivalente en el territorio de trabajo o un acuerdo con España para evitar la doble imposición. Puedes consultar la normativa completa en el BOE.

Deducciones

• Las madres pueden acceder a una deducción por maternidad de 1.200 euros por cada hijo menor de tres años, aplicable también a padres con hijos adoptados o tutores en caso de fallecimiento de la madre o custodia exclusiva. Esta deducción no es aplicable a familias que perciben el complemento de ayuda a la infancia del ingreso mínimo vital.
• El límite de reducción para las contribuciones a planes de pensiones corporativos se incrementa a 8.500 euros.
• Se establecen deducciones para obras que disminuyan la demanda de calefacción y refrigeración, así como para la rehabilitación energética de edificios. Estas deducciones estarán vigentes en 2024.
• Se prorrogan las deducciones para la compra de vehículos eléctricos y la instalación de puntos de carga durante 2024.
• Se incrementan las deducciones por donaciones y por inversión en empresas emergentes.
• Existe una exención para los rendimientos del trabajo derivados de la entrega de acciones o participaciones de empresas emergentes a sus empleados, con un límite máximo de 50.000 euros.

Tipos de gravamen

• Durante la campaña de 2024, se observa un aumento en las tasas impositivas de la base imponible del ahorro. Específicamente, para los ingresos que oscilan entre 200.000 y 300.000 euros, la tasa aumenta al 27%. Para los ingresos que superan los 300.000 euros, la tasa se incrementa hasta el 28%.

Autónomos

• Todos los autónomos registrados en 2023 o antes deben presentar la declaración de la renta, independientemente de sus ingresos o periodo de alta.
• Se ha implementado un sistema que considera los ingresos reales. La reducción de gastos difíciles de justificar se ha incrementado al 7%, con un límite de 2.000 euros.
• Los autónomos que utilicen el método de estimación objetiva para determinar su rendimiento neto pueden aplicar una reducción general del 10%.
• Los autónomos que trabajan desde casa pueden deducir el 30% de los gastos de suministros relacionados con su actividad laboral. Más detalles y guías para autónomos en Autónomos y Más.

La iniciativa dará comienzo el 3 de abril y se extenderá hasta el 1 de julio. Específicamente, la campaña digital se pondrá en marcha el 3 de abril. No obstante, hasta el 29 de abril no se podrá programar una cita para la elaboración de la declaración a través de la vía telefónica, un servicio que se habilitará a partir del 7 de mayo. Asimismo, se podrá solicitar una cita para la realización de la declaración de manera presencial a partir del 29 de mayo, aunque esta opción no estará disponible hasta el 3 de junio.

Estos cambios tendrán consecuencias directas en la carga tributaria de los contribuyentes y en la forma en que las empresas planifican sus finanzas. La entrada en vigor de estas novedades, que ya es efectiva desde el inicio de la campaña, requiere una atención especializada para su correcta aplicación y comprensión.

Para conocer más sobre cómo afecta la inflación y los cambios fiscales en la declaración de la renta, puedes consultar este artículo relacionado: Cómo afecta la inflación en la renta y su impacto fiscal.
Además, ponemos a tu disposición una guía para revisar tu declaración antes de presentarla evitando errores comunes y mejorando resultados: ¿Has revisado correctamente tu declaración de la renta?.

Contar con un asesor laboral no solo facilita el cumplimiento de las nuevas obligaciones, sino que también ofrece la posibilidad de optimizar la declaración, aprovechando al máximo las deducciones y beneficios fiscales disponibles. La experiencia y conocimiento de estos profesionales son cruciales para interpretar correctamente las novedades y aplicarlas de manera que se alinee con los intereses y necesidades de cada contribuyente.