| Área Fiscal / Contable | ISIDRO LARDIES
El año 2023 ha traído consigo importantes novedades y medidas fiscales que afectan a las empresas y a los autónomos, tanto en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como en el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), el Impuesto sobre Sociedades (IS) o el Impuesto sobre el Patrimonio. En este artículo vamos a repasar las principales novedades y medidas fiscales en 2023 que debes tener en cuenta si eres empresario o autónomo.
Novedades en el IRPF en 2023
En el caso del IRPF 2023, nos encontramos con varias novedades que afectan tanto a los rendimientos del trabajo como a los rendimientos de actividades económicas:
- Aumenta la cuantía de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo. También aumentan (a favor del contribuyente) los límites a partir de los cuales se aplican estas reducciones. En caso de contar con dos pagadores, el contribuyente no estará obligado a presentar el IRPF en caso de que la suma de sus rendimientos no supere los 15.000 euros (antes 14.000).
- Aumenta la reducción que se aplica a los autónomos económicamente dependientes.
- Aumenta el porcentaje de deducción de los gastos de las provisiones deducibles y gastos de difícil justificación en estimación directa simplificada, del 5 al 7%, con un límite de 2.000 euros (que permanece intacto).
- En el caso de los contribuyentes en estimación objetiva, crece hasta el 10 por ciento la reducción aplicable sobre el rendimiento neto obtenido en 2023.
- En cuanto al límite de reducción de la base imponible de las aportaciones a planes de pensiones, el límite absoluto pasa de 1.500 a 8.500 euros, con algunos requisitos. Además, los nuevos planes de pensiones de empleo tendrán deducciones para empresas y trabajadores.
- Se incrementan los tipos de gravamen de la base imponible del ahorro. En concreto, entre 200.000 y 300.000 euros se pasa al 27 por ciento frente al 26, y a partir de 300.000 se pasa al 28 por ciento (antes 26).
- Se introducen novedades en la deducción por maternidad, aumentando los casos en que se puede conceder.
- Se introducen distintas reducciones de la retención sobre rendimientos procedentes de la propiedad intelectual, con límites y excepciones.
Novedades en el IVA en 2023
En el caso del IVA 2023, nos encontramos con las siguientes novedades:
- Se establece un nuevo tipo reducido del 10% para las entregas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de mascarillas quirúrgicas desechables y otros productos sanitarios relacionados con la prevención del COVID-19.
- Se establece un nuevo tipo superreducido del 4% para las entregas, importaciones y adquisiciones intracomunitarias de libros electrónicos, periódicos y revistas digitales.
- Se modifica el régimen especial del recargo de equivalencia para excluir a los comerciantes minoristas que realicen operaciones intracomunitarias o extracomunitarias.
- Se modifica el régimen especial del criterio de caja para ampliar su ámbito subjetivo y objetivo, así como para simplificar su funcionamiento.
- Se modifica el régimen especial simplificado para adaptarlo a las nuevas condiciones económicas y facilitar su aplicación.
Novedades en el IS en 2023
En el caso del IS 2023, nos encontramos con las siguientes novedades:
- Se establece una nueva deducción por inversiones realizadas en España que generen o mantengan empleo.
- Se establece una nueva deducción por inversiones realizadas en proyectos estratégicos para la recuperación económica.
- Se modifica la deducción por actividades de investigación y desarrollo e innovación tecnológica para incrementar su cuantía y flexibilizar su aplicación.
- Se modifica la deducción por creación de empleo para personas con discapacidad para ampliar su ámbito subjetivo y objetivo.
- Se modifica la limitación a la compensación de bases imponibles negativas para establecer un nuevo límite conjunto del 70% (antes 50%) para las entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios sea inferior a 20 millones de euros.
Novedades en el Impuesto sobre el Patrimonio en 2023
En el caso del Impuesto sobre el Patrimonio en 2023, nos encontramos con las siguientes novedades:
- Se prorroga un año más la vigencia del impuesto, que estaba previsto que se extinguiera al finalizar el año 2022.
- Se eleva el tipo marginal máximo del impuesto del 2,5% al 3% para las bases liquidables superiores a 10 millones de euros.
- Se reduce el mínimo exento del impuesto de 700.000 euros a 500.000 euros.
Conclusión
Como hemos visto, el año 2023 ha traído consigo importantes novedades y medidas fiscales que afectan a las empresas y a los autónomos. Estas novedades tienen como objetivo impulsar la recuperación económica tras la crisis provocada por la pandemia, así como favorecer la creación y mantenimiento del empleo, la inversión productiva, la innovación y la sostenibilidad. Es importante estar al día de estas novedades y medidas fiscales para poder aprovechar sus beneficios y cumplir con sus obligaciones.
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